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一、項目名稱
2021年外包單位專項審計
二、審計目標和范圍
對醫(yī)院外包活動的合法性、合規(guī)性 、效率性、效益性進行的審計和評價。通過對外包業(yè)務的審計和監(jiān)督，可對參與外包業(yè)務的行為進行規(guī)范，確保醫(yī)院外包業(yè)務的合法性與合規(guī)性，提高外包期間的服務質量，提高外包管理工作的效益，促進醫(yī)院完善經營管理。
三、審計重點
1、醫(yī)院制定的有關外包業(yè)務的相關制度
審計時，可從主管科室的各項工作制度入手，收集相關工作制度，了解醫(yī)院外包業(yè)務的管理思路是否合理合規(guī)，對外包業(yè)務的日常管理是否到位；仔細查看具體負責管理人員的工作記錄，了解是否對日常管理有記錄，是否定期對外包業(yè)務管理情況進行分析總結，是否針對問題對日常管理工作做出相關調整。
2、外包業(yè)務對外承包、招投標情況
首先，應關注醫(yī)院是否建立了完備招標管理程序，該業(yè)務外包是否實施了招標程序，例如是否通過公共平臺發(fā)布招標公告，招標內容是否合理，招標范圍是否明確。其次，應當注意以招投標單位的資質與業(yè)績情況為依據，對投標單位進行資格審查，通過公開招標以及競爭性談判等方式選擇合適的承包商；最后，應當審計醫(yī)院外包業(yè)務對外承包的情況是否符合規(guī)定的流程，招標過程是否公開公正。
3、外包業(yè)務合同執(zhí)行情況
應當注意對醫(yī)院后勤外包業(yè)務的日常工作記錄進行定期檢查，并依據合同內容與外包業(yè)務的日常工作記錄進行進一步實地調查，了解外包業(yè)務的實際執(zhí)行情況。例如，在對醫(yī)院的外包物業(yè)合同執(zhí)行情況進行內部審計時，應當注意對物業(yè)工作的范圍和內容、物業(yè)公司的人員分配情況以及物業(yè)工作人員的個人情況等進行檢查。
4、外包業(yè)務的評價情況
在對醫(yī)院外包業(yè)務的評價情況進行內部審計時，首先應當注意檢查評價外包業(yè)務的評價條款是否足夠全面，是否符合規(guī)定，是否公平以及是否具有可操作性。其次，應當注意檢查醫(yī)院主管部門對外包業(yè)務的評價記錄，查看其是否完整，是否實事求是?；蛘呦蚺R床科室了解對外包業(yè)務的評價情況。
5、外包業(yè)務付款情況
對照合同中的付款方式，查看是否按照要求付款，有無少付、多付的情況，應當處罰的，有沒有做出相應處罰。
四、審計程序和方法
醫(yī)院外包業(yè)務內部審計所采用的方法主要有審閱法、比較分析法、詢問調查法、觀察法等。
其中，審閱法主要用于對服務外包的招投標資料審閱中標公司投標情況及資質情況；審閱醫(yī)院與中標公司合同、協(xié)議簽訂情況；以及調閱會計憑證、賬簿等，審閱支付給中標公司服務費用情況。
比較分析法：審計科可以調閱醫(yī)院對各業(yè)務中標公司日常服務工作評定資料，與合同、協(xié)議簽訂的服務內容進行比較，以此分析中標公司司履約情況和后勤部門管理情況。
觀察法和詢問調查法：審計人員可以隨機抽查和走訪醫(yī)院病房，口頭或書面形式，進行正式或非正式會談，查看后勤服務現(xiàn)場，從而向審計項目關聯(lián)單位及個人直接或間接了解評價對象的信息，形成初生判斷和評價。
五、審計組成員
組長：程光其
成員：財務科、審計科
六、審計起止日期
從2022年 3月 至2022年 4月
附件：審計通知書
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