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為了加強我院基建、修繕、裝飾工程及其他工程項目的內(nèi)部審計工作，有效發(fā)揮審計監(jiān)督作用，控制工程成本，維護醫(yī)院合法權(quán)益。根據(jù)《中國人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《關(guān)于加強和規(guī)范建設(shè)工程項目全過程審計的通知》及有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我院實際情況，制定本辦法。
一、審計監(jiān)督的范圍
醫(yī)院建設(shè)工程項目必須依法接受審計監(jiān)督。建設(shè)工程項目主要包括新建、改建、擴建的建筑工程、裝飾工程、安裝工程、園林綠化和市政工程等工程建設(shè)項目的進度審核和竣工結(jié)(決)算。
二、審計監(jiān)督的主要內(nèi)容
(一)檢查工程建設(shè)項目的立項、預(yù)算、備案及批復(fù)，勘察、 設(shè)計、施工、監(jiān)理、招標(biāo)、投標(biāo)、貨物采購、合同備案和竣工驗收等程序是否合規(guī)合法；
(二)檢查與工程建設(shè)項目有關(guān)的勘察、設(shè)計、監(jiān)理和招投標(biāo) 等費用支出是否真實、合法；
(三)檢查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證等的真實性以及審批 程序是否合規(guī)、合法；
(四)檢查工程建設(shè)項目竣工結(jié)(決)算的真實性、合法性；
(五)檢查工程建設(shè)項目成本以及工程價款結(jié)算的真實性、合 法性；
(六)工程進度款支付的審計及重大項目的跟蹤審計；
(七)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定等需要審計的其他事項。
三、審計監(jiān)督的方式
(一)采用公開招標(biāo)(或醫(yī)院內(nèi)部招標(biāo))的工程，項目主管部門 應(yīng)將中標(biāo)通知書、招投標(biāo)文件、施工、監(jiān)理合同、施工設(shè)計文件、
圖紙審查文件、工程勘察報告、圖紙會審記錄等相關(guān)資料，在工程開工前送達審計科；非招標(biāo)的零星修繕、裝飾等工程，項目主管部門應(yīng)在工程開工前將工程概況、施工合同等相關(guān)資料送達審計科；以預(yù)算代替決算的維修包干工程，預(yù)算須經(jīng)審計科進行審計，報分管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行實施。
(二)工程進度款支付原則上每月進行申報，由項目主管部門 送達審計科，工程進度須主管部門審核并經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)簽字(有監(jiān)理的工程須經(jīng)監(jiān)理審核);審計科應(yīng)在一周內(nèi)將審計意見書面反饋主管部門確認，經(jīng)確認無異議后報分管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)出具正式審計報告為工程進度款的支付依據(jù)。
(三)工程所用材料、設(shè)備應(yīng)與招標(biāo)文件、清單一致，經(jīng)監(jiān)理、醫(yī)院工地代表、相關(guān)人員現(xiàn)場驗收并確認；甲供或甲控材料、設(shè)備定價需經(jīng)招標(biāo)、市場詢價等方式確定，審計科參與設(shè)備、大宗材料的招標(biāo)、詢價過程；工程中采用跟標(biāo)的項目，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批并附跟標(biāo)合同等相關(guān)資料。重要設(shè)備、材料的驗收，主管部門應(yīng)通知審計科派人參與。
(四)工程設(shè)計、簽證等變更的內(nèi)容和程序應(yīng)合法、合規(guī)，概預(yù)算在5000以下的，由項目負責(zé)人簽字實施；概預(yù)算在5000以上3萬(含3萬元)以下的報分管院長審批；概預(yù)算在3萬以上5萬元(含5萬元)以下的，由工程項目負責(zé)人報請院長審批；概預(yù)算在5萬元以上的須報院長辦公會研究決定。變更須經(jīng)設(shè)計、監(jiān)理、現(xiàn)場代表及項目負責(zé)人、院領(lǐng)導(dǎo)簽字確認，變更工程量簽證應(yīng)有醫(yī)院相關(guān)人員參加簽字確認。工程變更手續(xù)完善后由施工單位申報變更預(yù)算，經(jīng)主管部門及審計科審核后可作為工程進度審核依據(jù)。上述所有工程變更價款原則上須控制在該項目合同價的10%,對于設(shè)計、施工過程中發(fā)生的不可預(yù)見的特殊情況，需充分研究論證報醫(yī)院研究決定。
(五)基建、修繕、裝飾工程在施工過程中發(fā)生的隱蔽工程需經(jīng)醫(yī)院工地代表、監(jiān)理、施工方共同簽證；如需對隱蔽工程進行工程量驗收時，工程主管部門應(yīng)提前通知審計科，審計科根據(jù)工程的實際情況參加現(xiàn)場驗收簽證，對簽證的過程進行審計監(jiān)督。
(六)工程結(jié)算審計
1.維修工程項目：單項維修項目金額小于2萬元，實施過程中項目主管部門提前通知審計科，審計科人員到現(xiàn)場查看，做好隱蔽工程記錄，維修工程項目驗收完成后，由主管部門初步核定，結(jié)算工程量、單價及金額，審計科對結(jié)算工程量、單價及金額進行審核，出具審核報告，報院領(lǐng)導(dǎo)審批作為支付工程價款的依據(jù)；單項維修項目金額在2萬元(含2萬元)以上5萬元以內(nèi)(含5萬元),審計時，需提供院長辦公會研究記錄，實施過程中項目主管部門提前通知審計科，審計科工作人員到現(xiàn)場查看，做好隱蔽工程記錄，維修工程項目竣工驗收后，由主管部門初步核定結(jié)算工程量、單價及金額，審計科對結(jié)算工程量、單價及金額進行審核，或委托社會審計機構(gòu)進行審核，出具審核報告，報院領(lǐng)導(dǎo)審批作為支付工程價款的依據(jù)；5萬元以上的，工程結(jié)算資料由工程主管部門審核，報分管院領(lǐng)導(dǎo)審批后送達審計科；審計科審核報送的結(jié)算資料后，交由社會審計機構(gòu)進行審核，并出據(jù)定案審核報告作為支付工程價款的依據(jù)。
2.建設(shè)工程項目：單項工程申報結(jié)算金額小于300萬元的項目，工程結(jié)算資料由工程主管部門審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，審計科進行復(fù)核后，委托社會審計機構(gòu)進行審核，審核報告作為支付工程價款的依據(jù)；對于初審結(jié)果有異議、變更(簽證)數(shù)額較大、預(yù)算外項目等初審過程有特殊情況小于300萬，還需醫(yī)院研究確定進行復(fù)審。工程結(jié)算金額大于300萬元(含300萬元)的項目交由社會審計機構(gòu)進行初審后，初審結(jié)果經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后再交由不同的社會審計機構(gòu)進行終審，終審審核報告作為支付工程價款的依據(jù)。
3.審計費用支付：審計費用按照醫(yī)院與社會審計機構(gòu)簽訂的委托合同約定費用支付；為了防止施工單位高估冒算，審核費用核減金額比例在10%(含10%)以上的部分，由申報結(jié)算的施工單位支付。
4.相關(guān)要求：在工程結(jié)算進行審核的過程中，如需進行工程量的復(fù)核，工程主管部門必須予以配合，并派出專人對結(jié)算資料及結(jié)算依據(jù)進行確認。審計科對工程結(jié)算審核全過程進行審計監(jiān)督。
四、審計人員的要求
審計人員應(yīng)當(dāng)嚴格遵守審計紀律，依法審計，客觀公正，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。違者將按有關(guān)規(guī)定予以處理。
五、本辦法由審計科負責(zé)解釋，自發(fā)布之日起施行。
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